Налоговая нагрузка ИП в РА с налогом с оборота

примечание

Вернуться на главную

Эта статья описывает общую налоговую нагрузку ИП, использующих налоговый режим “налог с оборота”.

Ставка налога с оборота

Налог у ИП, использующих налоговый режим “налог с оборота” (”УСН”, Շրջանառության հարկ), состоит из двух составляющих:

• фиксированная (не зависящая от оборота) составляющая;
• определенный процент от оборота.

Фиксированная составляющая — 5000 драмов в месяц.

Процентная ставка налога на оборот у ИП, использующих налоговый режим “налог с оборота” (”УСН”, Շրջանառության հարկ),в Армении в 2025 будет отличаться в зависимости от вида экономической деятельности (КВЭД).

В частности, для некоторых видов деятельности ставка составляет 1% от оборота. Для большинства релевантных для иммигрантов других видов деятельности она составляет 10%.

КВЭДы со льготной ставкой

Отдельные КВЭДы имеют льготную налоговую ставку, если на них приходится 90 и более процентов от оборота ИП.

Их список был опубликован в решении (указе) правительства республики от середины февраля 2025 (сам список находится в приложении к указу, приложение доступно по ссылке со страницы, отображающей указ):

• C26.11.0
• C26.12.0
• C26.20.0
• C26.30.0
• C26.40.0
• C26.51.0
• C26.60.0
• C26.70.0
• C26.80.0
• C28.11.0
• C28.12.0
• C28.99.0
• C29.31.0
• C30.30.1
• C30.30.2
• C30.30.9
• C30.40.0
• J58.21.0
• J58.29.0
• J62.01.0
• J62.02.1
• J62.02.9
• J62.03.0
• J62.09.0
• J63.11.1
• J63.11.3
• J63.12.0
• M71.12.5
• M72.11.0
• M72.19.1
• M72.19.2
• M72.20.0

Более детально о КВЭДах (классификаторах видов экономической деятельности) в Армении: на русском, на армянском.

Вычеты

Одним из изменений в налоговом законодательстве ИП в 2025 при использовании режима “налог с оборота” является возможность вычета затрат, связанных с работой, что является ключевой характеристикой налогового режима “налог с прибыли” (с разницы доходов и расходов).

Размер вычета ограничен и зависит от сферы деятельности. Лимиты описаны в статье 258 НК РА.

Сфера деятельности	Минимальный размер налога после всех вычетов	Пункт в статье 258 НК РА
Торговля	Не менее 1%	1
Производство	Не менее 3%	4
Все прочие сферы	Не менее 4.5%	10

Конечно же, вычеты возможны не во всех сферах деятельности. Где-то они являются абсолютно неизбежными (например, при производстве физических товаров, предоставлении косметологических услуг, аренде помещений, и так далее). Где-то же они редки и сводятся к покупке компьютерного оборудования раз в несколько лет (например, разработка ПО, дизайн, и другие сценарии, где экспортируются услуги).

Сборы

В дополнение к налогу с оборота, активные (не находящиеся в замороженном статусе) ИП платят социальные взносы и гербовый сбор, а также с 2026 года (по итогам 2025 налогового года) сбор за медицинское страхование. Эти сборы описаны ниже.

Замороженные ИП эти сборы не платят, а также не могут вести никакую деятельность.

Размер социальных взносов, гербового сбора и сбора за медицинское страхование

См. статью про социальные взносы и сборы в РА.

Текст закона с изменениями в налоговых ставках в 2025

Начиная с 1 января 2025 в Армении используются различные налоговые ставки ИП в зависимости от вида деятельности (КВЭД): 10% у большинства, 1% у определенных отраслей. Тексты изменений на arlis.am: один, два.

Также в статье 258 НК Армении теперь описываются вычеты (связанных с деятельностью ИП затрат).

Эффективная налоговая ставка у ИП с налогом с оборота и КВЭДами со ставкой 10%

Пример ниже не учитывает возможность для определенных КВЭДов снизить налоговую нагрузку с помощью вычета расходов (например, это возможно в сферах производства и торговли).

Если вы хотите перепроверить расчеты в таблице ниже, используйте исходник с формулами.

Период времени, используемый в таблице — месяц. Ставки гербового сбора и сбора за медицинское страхование взяты как 1/12 от годовой, то есть предполагается работа полный год.

Доход до налогов в месяц, AMD	Налог с оборота (фиксированный плюс процентный), AMD	Социальный взнос в месяц, AMD	Социальный взнос в %	Гербовый сбор (1/12 годового размера), AMD	Гербовый сбор в %	Сбор за медицинское страхование (1/12 годового размера), AMD	Сбор за медицинское страхование в %	Итого налоги + сборы, AMD	Эффективная налоговая ставка
200,000	25,000	5,000	2.50%	1500	0.75%	10,800	5.40%	42,300	21.15%
400,000	45,000	5,000	1.25%	2000	0.50%	10,800	2.70%	62,800	15.70%
500,000	55,000	5,000	1.00%	2000	0.40%	10,800	2.16%	72,800	14.56%
600,000	65,000	5,000	0.83%	4000	0.67%	10,800	1.80%	84,800	14.13%
800,000	85,000	5,000	0.63%	4000	0.50%	10,800	1.35%	104,800	13.10%
1,000,000	105,000	5,000	0.50%	4000	0.40%	10,800	1.08%	124,800	12.48%
1,200,000	125,000	5,000	0.42%	10000	0.83%	10,800	0.90%	150,800	12.57%
1,400,000	145,000	5,000	0.36%	10000	0.71%	10,800	0.77%	170,800	12.20%
1,600,000	165,000	5,000	0.31%	10000	0.63%	10,800	0.68%	190,800	11.93%
1,800,000	185,000	5,000	0.28%	10000	0.56%	10,800	0.60%	210,800	11.71%
2,000,000	205,000	5,000	0.25%	10000	0.50%	10,800	0.54%	230,800	11.54%
2,200,000	225,000	5,000	0.23%	10000	0.45%	10,800	0.49%	250,800	11.40%
2,400,000	245,000	5,000	0.21%	10000	0.42%	10,800	0.45%	270,800	11.28%
2,600,000	265,000	5,000	0.19%	10000	0.38%	10,800	0.42%	290,800	11.18%
2,800,000	285,000	5,000	0.18%	10000	0.36%	10,800	0.39%	310,800	11.10%
3,000,000	305,000	5,000	0.17%	10000	0.33%	10,800	0.36%	330,800	11.03%
3,200,000	325,000	5,000	0.16%	10000	0.31%	10,800	0.34%	350,800	10.96%
3,400,000	345,000	5,000	0.15%	10000	0.29%	10,800	0.32%	370,800	10.91%
3,600,000	365,000	5,000	0.14%	10000	0.28%	10,800	0.30%	390,800	10.86%
3,800,000	385,000	5,000	0.13%	10000	0.26%	10,800	0.28%	410,800	10.81%
4,000,000	405,000	5,000	0.13%	10000	0.25%	10,800	0.27%	430,800	10.77%
4,200,000	425,000	5,000	0.12%	10000	0.24%	10,800	0.26%	450,800	10.73%
4,400,000	445,000	5,000	0.11%	10000	0.23%	10,800	0.25%	470,800	10.70%
4,600,000	465,000	5,000	0.11%	10000	0.22%	10,800	0.23%	490,800	10.67%
4,800,000	485,000	5,000	0.10%	10000	0.21%	10,800	0.23%	510,800	10.64%
5,000,000	505,000	5,000	0.10%	10000	0.20%	10,800	0.22%	530,800	10.62%
5,200,000	525,000	5,000	0.10%	10000	0.19%	10,800	0.21%	550,800	10.59%
5,400,000	545,000	5,000	0.09%	10000	0.19%	10,800	0.20%	570,800	10.57%
5,600,000	565,000	5,000	0.09%	10000	0.18%	10,800	0.19%	590,800	10.55%
5,800,000	585,000	5,000	0.09%	10000	0.17%	10,800	0.19%	610,800	10.53%
6,000,000	605,000	5,000	0.08%	10000	0.17%	10,800	0.18%	630,800	10.51%
6,200,000	625,000	5,000	0.08%	10000	0.16%	10,800	0.17%	650,800	10.50%
6,400,000	645,000	5,000	0.08%	10000	0.16%	10,800	0.17%	670,800	10.48%
6,600,000	665,000	5,000	0.08%	10000	0.15%	10,800	0.16%	690,800	10.47%
6,800,000	685,000	5,000	0.07%	10000	0.15%	10,800	0.16%	710,800	10.45%
7,000,000	705,000	5,000	0.07%	10000	0.14%	10,800	0.15%	730,800	10.44%
7,200,000	725,000	5,000	0.07%	10000	0.14%	10,800	0.15%	750,800	10.43%
7,400,000	745,000	5,000	0.07%	10000	0.14%	10,800	0.15%	770,800	10.42%
7,600,000	765,000	5,000	0.07%	10000	0.13%	10,800	0.14%	790,800	10.41%
7,800,000	785,000	5,000	0.06%	10000	0.13%	10,800	0.14%	810,800	10.39%
8,000,000	805,000	5,000	0.06%	10000	0.13%	10,800	0.14%	830,800	10.39%
8,200,000	825,000	5,000	0.06%	10000	0.12%	10,800	0.13%	850,800	10.38%
8,400,000	845,000	5,000	0.06%	10000	0.12%	10,800	0.13%	870,800	10.37%
8,600,000	865,000	5,000	0.06%	10000	0.12%	10,800	0.13%	890,800	10.36%
8,800,000	885,000	5,000	0.06%	10000	0.11%	10,800	0.12%	910,800	10.35%
9,000,000	905,000	5,000	0.06%	10000	0.11%	10,800	0.12%	930,800	10.34%
9,200,000	925,000	5,000	0.05%	10000	0.11%	10,800	0.12%	950,800	10.33%
9,400,000	945,000	5,000	0.05%	10000	0.11%	10,800	0.11%	970,800	10.33%
9,600,000	965,000	5,000	0.05%	10000	0.10%	10,800	0.11%	990,800	10.32%
9,800,000	985,000	5,000	0.05%	10000	0.10%	10,800	0.11%	1,010,800	10.31%
10,000,000	1,005,000	5,000	0.05%	10000	0.10%	10,800	0.11%	1,030,800	10.31%

Эффективная налоговая ставка у ИП с налогом с оборота и субсидируемыми КВЭДами (2025)

Если вы хотите перепроверить расчеты в таблице ниже, используйте исходник с формулами.

Период времени, используемый в таблице — месяц. Ставки гербового сбора и сбора за медицинское страхование взяты как 1/12 от годовой, то есть предполагается работа полный год.

Доход до налогов в месяц, AMD	Налог с оборота (фиксированный плюс процентный), AMD	Социальный взнос в месяц, AMD	Социальный взнос в %	Гербовый сбор (1/12 годового размера), AMD	Гербовый сбор в %	Сбор за медицинское страхование (1/12 годового размера), AMD	Сбор за медицинское страхование в %	Итого налоги + сборы, AMD	Эффективная налоговая ставка
200,000	7,000	5,000	2.50%	1500	0.75%	10,800	5.40%	24,300	12.15%
400,000	9,000	5,000	1.25%	2000	0.50%	10,800	2.70%	26,800	6.70%
500,000	10,000	5,000	1.00%	2000	0.40%	10,800	2.16%	27,800	5.56%
600,000	11,000	5,000	0.83%	4000	0.67%	10,800	1.80%	30,800	5.13%
800,000	13,000	5,000	0.63%	4000	0.50%	10,800	1.35%	32,800	4.10%
1,000,000	15,000	5,000	0.50%	4000	0.40%	10,800	1.08%	34,800	3.48%
1,200,000	17,000	5,000	0.42%	10000	0.83%	10,800	0.90%	42,800	3.57%
1,400,000	19,000	5,000	0.36%	10000	0.71%	10,800	0.77%	44,800	3.20%
1,600,000	21,000	5,000	0.31%	10000	0.63%	10,800	0.68%	46,800	2.93%
1,800,000	23,000	5,000	0.28%	10000	0.56%	10,800	0.60%	48,800	2.71%
2,000,000	25,000	5,000	0.25%	10000	0.50%	10,800	0.54%	50,800	2.54%
2,200,000	27,000	5,000	0.23%	10000	0.45%	10,800	0.49%	52,800	2.40%
2,400,000	29,000	5,000	0.21%	10000	0.42%	10,800	0.45%	54,800	2.28%
2,600,000	31,000	5,000	0.19%	10000	0.38%	10,800	0.42%	56,800	2.18%
2,800,000	33,000	5,000	0.18%	10000	0.36%	10,800	0.39%	58,800	2.10%
3,000,000	35,000	5,000	0.17%	10000	0.33%	10,800	0.36%	60,800	2.03%
3,200,000	37,000	5,000	0.16%	10000	0.31%	10,800	0.34%	62,800	1.96%
3,400,000	39,000	5,000	0.15%	10000	0.29%	10,800	0.32%	64,800	1.91%
3,600,000	41,000	5,000	0.14%	10000	0.28%	10,800	0.30%	66,800	1.86%
3,800,000	43,000	5,000	0.13%	10000	0.26%	10,800	0.28%	68,800	1.81%
4,000,000	45,000	5,000	0.13%	10000	0.25%	10,800	0.27%	70,800	1.77%
4,200,000	47,000	5,000	0.12%	10000	0.24%	10,800	0.26%	72,800	1.73%
4,400,000	49,000	5,000	0.11%	10000	0.23%	10,800	0.25%	74,800	1.70%
4,600,000	51,000	5,000	0.11%	10000	0.22%	10,800	0.23%	76,800	1.67%
4,800,000	53,000	5,000	0.10%	10000	0.21%	10,800	0.23%	78,800	1.64%
5,000,000	55,000	5,000	0.10%	10000	0.20%	10,800	0.22%	80,800	1.62%
5,200,000	57,000	5,000	0.10%	10000	0.19%	10,800	0.21%	82,800	1.59%
5,400,000	59,000	5,000	0.09%	10000	0.19%	10,800	0.20%	84,800	1.57%
5,600,000	61,000	5,000	0.09%	10000	0.18%	10,800	0.19%	86,800	1.55%
5,800,000	63,000	5,000	0.09%	10000	0.17%	10,800	0.19%	88,800	1.53%
6,000,000	65,000	5,000	0.08%	10000	0.17%	10,800	0.18%	90,800	1.51%
6,200,000	67,000	5,000	0.08%	10000	0.16%	10,800	0.17%	92,800	1.50%
6,400,000	69,000	5,000	0.08%	10000	0.16%	10,800	0.17%	94,800	1.48%
6,600,000	71,000	5,000	0.08%	10000	0.15%	10,800	0.16%	96,800	1.47%
6,800,000	73,000	5,000	0.07%	10000	0.15%	10,800	0.16%	98,800	1.45%
7,000,000	75,000	5,000	0.07%	10000	0.14%	10,800	0.15%	100,800	1.44%
7,200,000	77,000	5,000	0.07%	10000	0.14%	10,800	0.15%	102,800	1.43%
7,400,000	79,000	5,000	0.07%	10000	0.14%	10,800	0.15%	104,800	1.42%
7,600,000	81,000	5,000	0.07%	10000	0.13%	10,800	0.14%	106,800	1.41%
7,800,000	83,000	5,000	0.06%	10000	0.13%	10,800	0.14%	108,800	1.39%
8,000,000	85,000	5,000	0.06%	10000	0.13%	10,800	0.14%	110,800	1.39%
8,200,000	87,000	5,000	0.06%	10000	0.12%	10,800	0.13%	112,800	1.38%
8,400,000	89,000	5,000	0.06%	10000	0.12%	10,800	0.13%	114,800	1.37%
8,600,000	91,000	5,000	0.06%	10000	0.12%	10,800	0.13%	116,800	1.36%
8,800,000	93,000	5,000	0.06%	10000	0.11%	10,800	0.12%	118,800	1.35%
9,000,000	95,000	5,000	0.06%	10000	0.11%	10,800	0.12%	120,800	1.34%
9,200,000	97,000	5,000	0.05%	10000	0.11%	10,800	0.12%	122,800	1.33%
9,400,000	99,000	5,000	0.05%	10000	0.11%	10,800	0.11%	124,800	1.33%
9,600,000	101,000	5,000	0.05%	10000	0.10%	10,800	0.11%	126,800	1.32%
9,800,000	103,000	5,000	0.05%	10000	0.10%	10,800	0.11%	128,800	1.31%
10,000,000	105,000	5,000	0.05%	10000	0.10%	10,800	0.11%	130,800	1.31%