Налоговая нагрузка в РА 🇦🇲 при работе в найме (2025)
Вступление
Эта статья позволяет оценить эффективную налоговую ставку у работающих в найме в РА. Если вы работаете как ИП с налогом с оборота, вам нужна статья про общую налоговую нагрузку у ИП в РА.
Эффективная ставка при работе на работодателя в РА включает в себя уплату , социальный и армейский (гербовый) взносы:
- налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
- социальный взнос (у имеющих SSN и форму ВНЖ)
- армейский взнос (в теории — у имеющих форму ВНЖ, на практике — всех)
Налоговые агенты vs. самостоятельная уплата НДФЛ
Хотя эта статья фокусируется на размерах налоговой нагрузки, стоит упомянуть, что НДФЛ в Армении на практике уплачивается по-разному разными категориями работников.
При работе на работодателя в Армении, налоги с сборы ниже платит работодатель каждый месяц (то есть работодатель является налоговым агентом сотрудников), отражая это в расчетном листке.
При работе в найме вне РА и не в качестве ИП, налоговые резиденты республики должны уплатить НДФЛ самостоятельно. Для этого нужно завести ЭЦП и открыть личный кабинет налоговой, и затем сформировать декларацию, подписать её ЭЦП и отправить через личный кабинет.
Ставка НДФЛ в 2025
Ставка налога на доходы физических лиц в Армении в 2025 составляет 20% вне зависимости от уровня дохода.
Социальный взнос
Социальные взносы не уплачивают те налогоплательщики, у которых нет формы ВНЖ (карты резидента или РВП). Однако у легально работающих наёмных работников в РА этот взнос удерживается работодателем при выплате зарплаты.
Для того, чтобы технически была возможность уплачивать соц взносы, иммигранту нужно завести SSN.
В 2025 размер социального взноса для работающих в найме рассчитывается так:
- При доходе до AMD 500К = 5%
- При доходе до AMD 1.124M = (10% - 25K)
- При доходе от AMD 1.125M — фиксированные AMD 87.5K
Гербовый (армейский) сбор
Гербовый (армейский) сбор не уплачивают те налогоплательщики, у которых нет формы ВНЖ (карты резидента или РВП). Однако у легально работающих наёмных работников в РА этот взнос удерживается работодателем при выплате зарплаты.
Налоговую базу для расчета гербового сбора составляют:
- Доходы от работы в найме (зарплата, бонусы)
- Доходы от работы по договорам ГПХ
- Доходы от работы по договорам об оказании услуг
Таким образом, доходы от вкладов и рентного дохода в эту налоговую базу не включаются.
Размер гербового сбора составляет, в месяц (для простоты предполагается работа 12 месяцев в году):
- Если налоговая база для расчета равна нулю: AMD 0
- При доходе до AMD 100K: AMD 1.5K
- При доходе от AMD 100K до 200K: AMD 3K
- При доходе от AMD 200K до 500K: AMD 5.5K
- При доходе от AMD 500K до 1M: AMD 8.5K
- При доходе от AMD 1M: AMD 15K
При самостоятельной уплате НДФЛ (при работе в найме не на работодателя в Армении), уплата гербового сбора производится до 1 мая следующего года.
Эффективная налоговая ставка при стандартном НДФЛ
Если вы хотите перепроверить расчеты в таблице ниже, используйте исходник с формулами. Таблица ниже предполагает стандартную ставку НДФЛ (без возврата части НФДЛ в рамках поддержки технологического сектора).
Период времени, используемый в таблице — месяц.
| Доход до налогов (AMD) | НДФЛ | Социальный взнос | Социальный взнос в % | Армейский сбор | Армейский сбор в % | Итого налоги + сборы | Эффективная налоговая ставка |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 400,000 Dram | 80,000 Dram | 20,000 Dram | 5.00% | 5,500 Dram | 1.38% | 105,500 Dram | 26.38% |
| 600,000 Dram | 120,000 Dram | 35,000 Dram | 5.83% | 8,500 Dram | 1.42% | 163,500 Dram | 27.25% |
| 800,000 Dram | 160,000 Dram | 55,000 Dram | 6.88% | 8,500 Dram | 1.06% | 223,500 Dram | 27.94% |
| 1,000,000 Dram | 200,000 Dram | 75,000 Dram | 7.50% | 8,500 Dram | 0.85% | 283,500 Dram | 28.35% |
| 1,200,000 Dram | 240,000 Dram | 87,500 Dram | 7.29% | 15,000 Dram | 1.25% | 342,500 Dram | 28.54% |
| 1,400,000 Dram | 280,000 Dram | 87,500 Dram | 6.25% | 15,000 Dram | 1.07% | 382,500 Dram | 27.32% |
| 1,600,000 Dram | 320,000 Dram | 87,500 Dram | 5.47% | 15,000 Dram | 0.94% | 422,500 Dram | 26.41% |
| 1,800,000 Dram | 360,000 Dram | 87,500 Dram | 4.86% | 15,000 Dram | 0.83% | 462,500 Dram | 25.69% |
| 2,000,000 Dram | 400,000 Dram | 87,500 Dram | 4.38% | 15,000 Dram | 0.75% | 502,500 Dram | 25.13% |
| 2,200,000 Dram | 440,000 Dram | 87,500 Dram | 3.98% | 15,000 Dram | 0.68% | 542,500 Dram | 24.66% |
| 2,400,000 Dram | 480,000 Dram | 87,500 Dram | 3.65% | 15,000 Dram | 0.63% | 582,500 Dram | 24.27% |
| 2,600,000 Dram | 520,000 Dram | 87,500 Dram | 3.37% | 15,000 Dram | 0.58% | 622,500 Dram | 23.94% |
| 2,800,000 Dram | 560,000 Dram | 87,500 Dram | 3.13% | 15,000 Dram | 0.54% | 662,500 Dram | 23.66% |
| 3,000,000 Dram | 600,000 Dram | 87,500 Dram | 2.92% | 15,000 Dram | 0.50% | 702,500 Dram | 23.42% |
| 3,200,000 Dram | 640,000 Dram | 87,500 Dram | 2.73% | 15,000 Dram | 0.47% | 742,500 Dram | 23.20% |
| 3,400,000 Dram | 680,000 Dram | 87,500 Dram | 2.57% | 15,000 Dram | 0.44% | 782,500 Dram | 23.01% |
| 3,600,000 Dram | 720,000 Dram | 87,500 Dram | 2.43% | 15,000 Dram | 0.42% | 822,500 Dram | 22.85% |
| 3,800,000 Dram | 760,000 Dram | 87,500 Dram | 2.30% | 15,000 Dram | 0.39% | 862,500 Dram | 22.70% |
| 4,000,000 Dram | 800,000 Dram | 87,500 Dram | 2.19% | 15,000 Dram | 0.38% | 902,500 Dram | 22.56% |
| 4,200,000 Dram | 840,000 Dram | 87,500 Dram | 2.08% | 15,000 Dram | 0.36% | 942,500 Dram | 22.44% |
| 4,400,000 Dram | 880,000 Dram | 87,500 Dram | 1.99% | 15,000 Dram | 0.34% | 982,500 Dram | 22.33% |
| 4,600,000 Dram | 920,000 Dram | 87,500 Dram | 1.90% | 15,000 Dram | 0.33% | 1,022,500 Dram | 22.23% |
| 4,800,000 Dram | 960,000 Dram | 87,500 Dram | 1.82% | 15,000 Dram | 0.31% | 1,062,500 Dram | 22.14% |
| 5,000,000 Dram | 1,000,000 Dram | 87,500 Dram | 1.75% | 15,000 Dram | 0.30% | 1,102,500 Dram | 22.05% |
Возврат НДФЛ для ООО в технологическом секторе
Начиная с 1 января 2025 компании, работающие в технологическом секторе, имеют налоговые льгоы. Текст поправки доступен на arlis.am.
Одним из важных изменений является возврат части НДФЛ, в первый год — компании, в дальнейшие — сотруднику.
Для получения возврата, ООО должны будут подать заявку через отдельный ресурс, который должен быть запущен в 2025. Заявка будет рассмотрена комитетом.
КВЭДы с налоговыми льготами
Отдельные КВЭДы, подходящие под эти определения, правительство республики должно опубликовать до 31 марта 2025.
Есть что добавить?
Если вы проживаете или проживали в РА и вам есть что конструктивно добавить по теме, добро пожаловать в наш чат. Вы также можете ознакомиться с самыми важными постами в сообщества.