Налоговый режим Микробизнес (Микропредпринимательство) в Армении
Благодарности
Эта статья никогда не была бы написана без помощи участников нашего чата: Марины и Лусинэ.
Вступление
Эта статья описывает текущее — и, объективно, ограниченное по сравнению с “обычным” режимом налог с оборота — понимание налогового режима “микробизнес” (он же “микропредпринимательство”, “микропредприятие”) в Армении.
С этим налоговым режимом в сообществе иммигрантов на несколько порядков (да, в тысячи или десятки тысяч) раз меньше опыта, чем с ИП с режимом “налог с оборота”.
Однако в свете повышения налоговой нагрузки ИП в Армении в 2025, этот режим может стать намного более релевантным, чем в 2022-2024.
Что такое налоговый режим Микробизнес?
Данный налоговый режим можно использовать только в некоторых сферах деятельности. Тем не менее, он позволяет легально работать с нулевой налоговой нагрузкой.
На вопрос “можно ли ИП с таким налоговым режимом получить одобрение карты резидента” высокопоставленный персонал миграционной службы отвечает: “консенсуса у руководства на эту тему нет, с большой вероятностью вы получите отказ” (так как микробизнесы не платят налоги).
Микробизнес (короткий термин, используемый нашим сообществом) — существующий в Армении налоговый режим, позволяющий работающим в ограниченном круге сфер резидентам, у которых нет сотрудников, работать совершенно легально с нулевой налоговой нагрузкой.
Режим “микробизнес” доступен как ИП, так и физическим лицам. Однако учитывая тот факт, что получить карту резидента без ИП с таким режимом не получится, эта статья в первую очередь рассматривает этот режим применительно к ИП.
Какие ИП не могут использовать этот налоговый режим
Ниже кратко описано содержание статьи 267 НК РА, регулирующего ограничения для субъектов микропредпринимательства.
2024 Армения микропредпринимательство ИП и ООО.docx
Ограничения на размер оборота
Режим недоступен ИП, имеющим годовой оборот в AMD 24M (≈ USD 61K).
Ограничения по видам деятельности
Этот режим не могут использовать ИП, работающие в следующих секторах:
- ИП, предоставляющие услуги в сфере разработки программного обеспечения, тестирования ПО, сбора и обработки информации
- ИП, предоставляющие услуги в сфере дизайна, маркетинга
- Переводчики
- ИП, предоставляющие парикмахерские услуги, услуги ухода за телом,
- ИП, работающие в сфере медицинского обслуживания, включая стоматологию
- ИП, работающие в сфере общественного питания
- ИП, предоставляющие юридические, бухгалтерские услуги
- Работники в строительной сфере, включая услуги в сфере архитектуры
- Риэторы и другие специалисты в сфере купли и продажи недвижимости
- ИП, работающие в сфере ритейл торговли (купли-продажи товаров)
- Нотариусы
А также следующие виды предпринимателей:
- Казино, ломбарды, организации, связанные с азартными играми или лотереи
- Организации саун и бань
С полным списком можно ознакомиться в документе с переводом статьи 267 НК РА выше.
Кто может использовать этот налоговый режим
Режим микропредпринимательства точно доступен в следующих сферах деятельности:
- Преподавание и репетиторство (включая преподавание языков, предметов школьной программы)
- Художники, ювелиры, мастера в других прикладных искусствах
Налоговая нагрузка ИП с режимом Микробизнес
ИП c налоговым режимом Микробизнес освобождены от уплаты НДС / налога с оборота, налога на прибыль и социальных взносов. В обязанность ИП входит только уплата гербового сбора и сбора за медицинское страхование.
Можно ли получить карту резидента, работая с таким налоговым режимом?
На вопрос “можно ли ИП с таким налоговым режимом получить одобрение карты резидента” высокопоставленный персонал миграционной службы отвечает: “консенсуса у руководства на эту тему нет, с большой вероятностью вы получите отказ” (так как микробизнесы не платят налоги).
Дело в том, что одним из факторов одобрения карты резидента ещё в 2023 стала история уплаты налогов в Армении в качестве ИП (либо совладельца ООО), а у микробизнесов с этим налоговым режимом по определению истории уплаты налогов не будет, а уплату одного вида социальных взносов могут посчитать недостаточным фактором.
Переход на режим Микробизнес
Как и с другими налоговыми режимами, на этот режим нужно перейти с помощью бухгалтера (либо самостоятельно через налоговой ЛК для ЮЛ, который доступен только на армянском). Сделать это нужно в первые 20 дней после регистрации ИП.
Критически важно: в течение 20 дней после открытия ИП бухгалтер (либо вы сами) должен перевести вас на налоговый режим микробизнеса, если он доступен для вашего вида деятельности. Если этого не сделать, вы не сможете работать на условиях, описанных в этой статье.
Закрытие и открытие ИП не дают возможности сменить налоговый режим, придётся ждать января следующего календарного года.
ИП, работающие на таком режиме, должны раз в год обновлять (подтверждать) его.
Сменить налоговый режим можно в течение 20 дней после открытия ИП, а также с 1 января по 20 февраля каждого календарного года.
Подтверждение налогового режима раз в год
Работающие с этим налоговым режимом ИП и физические лица должны каждый год до 20 февраля подтверждать свой статус, подавая бумажное заявление в отделение налоговой или электронное через ЛК ФЛ или ИП. Бумажный пример такого заявления для физлица ниже.
Пример бумажного заявления для признания микробизнесом физического лица, не являющегося ИП
Переход на режим Микробизнес и ведение отчётности онлайн
Выдача прав на создание и отправку документов микробизнеса
Процесс выдачи прав на создание форм заявлений и отчётов и отправку их в налоговую аналогичен процессу для ИП на других налоговых режимах.
Для ведения отчётности онлайн ИП понадобятся формы 256 и 257, физлицам – 256 и 258.
Права на создание и отправку форм 256 и 257 для ИП-микробизнеса
Права на создание и отправку форм 256 и 258 для физлица-микробизнеса
Переход на режим Микробизнес или его подтверждение
Форма 257 позволяет ИП перейти на режим микробизнеса или подтвердить его использование в новом году.
Форма 257 – заявление о признании ИП микробизнесом
Форма 258 позволяет сделать то же самое физическим лицам, не являющимся ИП.
Форма 258: заявление о признании микробизнесом физического лица, не являющегося ИП
Ведение отчётности
ИП и физлица с налоговым режимом Микробизнес обязаны каждый год до 1 февраля подавать отчёт о доходах по форме 256.
Форма 256 – отчёт о доходах микропредприятия
Есть что добавить?
Если вам есть что конструктивно добавить по теме, добро пожаловать в наш чат. Вы также можете ознакомиться с самыми важными постами в сообществе.