Работа через Upwork для ФЛ и ИП в Армении

примечание

Вернуться на главную

Вступление

примечание

Эта статья подразумевает, что вы понимаете, как происходит работа ИП в Армении в общем. Эта статья описывает почти исключительно особенностях Upwork

В этой статье описываются некоторые аспекты продажи интеллектуальных услуг на платформе Upwork. Многое из описанного применимо к другим подобным площакам, а также к продаже своих работа на marketplaces.

Основная цель статьи - дать представление о регистрации на платформе, способах вывода оттуда заработанных денег, и вопросов налогообложения.

Затронуты аспекты работы фрилансером как в качестве ФЛ, так и в качестве ИП.

Что такое Upwork

Upwork представляет собой платформу, на которой заказчик (клиент) и исполнитель (фрилансер) могут найти друг друга.

Процесс переговоров и заключения контракта проходит на платформе Upwork. Платежи клиента фрилансеру также проходят через платформу Upwork (Upwork Escrow, с мая 2025 вместо escrow используется термин project funds) и предварительно депонируются там. Это даёт определенную гарантию безопасности как клиенту так и фрилансеру, в определенной степени защищая их от недобросовесности другой стороны.

Если у фрилансера есть потенциальный заказчик, не зарегистрированный на Upwork, Upwork всё равно предоставляет возможность провести контракт и оплату через эту платформу (Direct contract). При этом, коммиссия, которую Upwork берет с суммы, заработанной фрилансером (см. ниже), будет ниже, чем у многих альтернатив.

Типы аккаунтов на платформе Upwork

Upwork предлагает три вида аккаунтов:

• Аккаунт клиента
• Аккаунт фрилансера. Фрилансер может быть:
  • Независимым
  • Работать только в составе агентсва (см. ниже)
  • Комбинировать оба вышеупомянутых варианта
• Аккаунт агентства. Агентство может открыть только зарегистрированный на Upwork фрилансер. При этом, он может заключать контракты как отдельный фрилансер, так и в качестве владельца агентства

В данной статье описывается только особенности работы в качестве независимого фрилансера.

Контракты с клиентом и платежи за работу

Контракты

На Upwork имеется два вида контрактов:

• Fixed Price: контракт на определенную сумму. Работа может быть единой или разбитой на milestones; по согласованию между клиентом и фрилансером, по ходу работы milestones могут удаляться/добавляться
• Hourly: контракт с почасовой оплатой.

Контракт заключается на платформе Upwork и не существует в виде отдельного документа, который можно было бы скачать.

Платежи за работу

Фрилансер может получать от клиентов два вида платежей:

• Оплату работы в рамках контракта
• Бонусы - добровольные платежи от клиента сверх суммы контракта

Комиссии Upwork

Можно выделить две группы сборов, которые Upwork берет с фрилансера:

• Комиссионные за посреднические услуги между фрилансером и клиентом
• Оплату дополнительных (необязательных) сервисов и подписок

Комиссия “за посредничество”

С любого платежа от клиента фрилансеру, Upwork берет комисионные (fees) в размере от 0 до 15%, за исключением платежей через direct contract (см. выше), где комиссия будет 0 или 5%.

Этих денег (комисионных) фрилансер не видит: на его/её “счёт” в Upwork Escrow платеж клиента поступает сумма уже за вычетом комиссии

Подписки и дополнительные сервисы и Connect — условная денежная единица Upwork

Стоимость дополнительных сервисов и подписок выражена не в USD, а в условных единицах, называемых Connects. Соответственно, и оплата сервисов и подписок осуществляется connect-ами.

А вот сами connects необходимо приобретать за USD. Connects можно оплатить из ранее заработанных и ещё не выведенных со своего счета в Upwork Escrow средств, банковской картой или посредством PayPal. Последние два способа настраиваются в настройках аккаунта в разделе Billing & payments → Billing methods).

Upwork предоставляет фрилансеру определенное количество бесплатных connects (после регистрации, ежемесячно, за определенные достижения), но этих connects вряли ли хватит,

Полностью избежать расходов на дополнительные сервисы врядли удастся, так как для того, чтобы сделать предложение клиенту в большинстве случаев потребуются connects.

Upwork как налоговый агент

В ряде ситуаций Upwork выступает в качестве налогового исполнителя.

VAT (НДС)

По соглашению с праительствами ряда стран, Upwork может выступать налоговым агентом этих стран для фрилансеров из этих стран. Речь идет о налогах типа sales tax, value-added tax (VAT), goods and services tax (GST), digital services tax (DST), sales and services tax (SST), indirect tax, consumption tax и других. См. Tax Information for Freelancers.

В случае Армении, речь идет о налоге, который Upwork обозначает как value-added tax (VAT) (налог на добавленную стоимость, НДС). Этот налог составляет 20% от сумм, которые фрилансер платит в сторону Upwork:

• в качестве комиссионных (fees). Например, когда клиент оплачивает вам сделанную работу по контракту на $50 c fee 10%, комиссия Upwork составит $50 * 10% = $5, а налог — $5 * 20% = $1. Иными словами, общие ваши издержки составят 12% ($50 * 12% = $6). Эта сумма будет вычтена сервисом из стоимости контракта и на ваш счёт в Upwork Escrow платеж клиента поступает уже за вычетом как комиссии, так и рассматриваемого налога
• за подписки, дополнительные сервисы и т.д. Например, при покупке у Upwork Connects на сумму USD 3, налог составит $3 * 20% = $0,6. Эта сумма будет списана Upwork с карты фрилансера или его счета в Upwork Escrow вместе со стоимостью самой покупки

Рассмотренная выше ситуация относится к случаю, если в настройках своего аккаунта вы укажете, что у вас нет VAT ID. Есть еще две варианта данной настройки, и в обоих случаях Upwork НЕ будет выступать вашим налоговым агентом по уплате VAT в бюджет РА и, соответственно, НЕ будет снимать 20% с ваших платежей за сервисы и подписки и с комисси. Эти два варианта следующие:

• вы можете указать свой VAT ID (см. ниже, в подразделе “Заполнение настроек аккаунта”). Такой установкой вы сообщаете Upwork’у что будете самостоятельно уплачивать VAT в бюджет Армении
• вы можете не делать выбор, оставив данную настройку не заполненной. Тогда ваш статус в этом плане будет оставаться неопределенным

warning

Без выбора механизма уплаты VAT (НДС) в нахождении в неопределенном статусе вы сможете заключать контракты и выполнять работы на платформе Upwork и зарабатывать, но получить заработанные деньги вы не сможете

примечание

У налоговых специалистов в Армении нет полного консенсуса на тему того, должен ли ФЛ или ИП, экспортирующий(-ая) услуги через Upwork, уплачивать в Армении VAT (НДС), а также ещё один налог - на прибыль нерезидента (последний также составлет 20% от суммы, которую фрилансер платит в сторону Upwork, и требует налоговой отчетности).

Налоги на бонусы в стране клиента

В некоторых случаях Upwork может выступать налоговым агентом фрилансера по уплате местных налогов на стороне клиента.

Так, например, бонусы, полученные от клиента, облагаются 1% налогом в штате Connecticut, 6.25% налогом в штате Texas и 1% налогом в городе Houston, TX. При этом в известных случаях суммы некоторых региональных налогов (таких как Marketplace Facilitator Sales Tax) добавлялись к бонусу “сверху”, и компенсировались либо клиентом, либо Upwork.

Регистрация в Upwork и настройка аккаунта

Регистрация

У Upwork нет понятия “фрилансер-ФЛ” и “фрилансер-ИП”, однако в профиле исполнителя есть поле Legal name, где можно указать своё имя, а можно имя с суффиксом ИП (см. ниже).

Для начала процесса вам нужно направиться на страницу регистрации в Upwork.

примечание

Здесь First и Last names являются скорее common name, либо даже вовсе псевдонимом. Реальное юридически значимое имя (Legal name, см. ниже) указывается в другом месте и затем верифицируется (тоже описано ниже). Comon name либо nickname будут отображаться в вашем профиле и будет виден как минимум всем пользователям Upwork.

Legal name будет фигурировать в инвойсах и будет видно только тем клиентам, которые заключат с вами контракт.

В поле Country в форме регистрации нужно указать страну вашего резидентства, в частности налогового, а не страну гражданства

Через какое-то время после регистрации, Upwork попросит вас пройти идентификацию личности. Это делается с помощью мобильного устройства и мобильного приложения Upwork Freelancer, необходима живая съемка себя и документа, удостоверяющего личность. Находиться при этом следует на территории той страны, которую вы указали в своем профиле.

Процесс сервис Upwork описывает следующим образом.

Шаги в процессе верификации личности в Upwork

В 2023 было можно пройти идентификацию только лишь с загранпаспортом РФ, не имея никаких документов, выданных в РА (например, карты резидента), которые обычно принимаются как удостоверение личности.

Заполнение деталей аккаунта

Здесь рассматриваются только те настройки, которые связаны с налогообложением и процессом работы в качестве ФЛ или ИП в Армении.

warning

Вы сможете заключать контракты и выполнять работы на платформе Upwork и зарабатывать и без полного заполнения всего данного раздела, но получить заработанные деньги вы не сможете.

Форма W8-BEN для ФЛ

Upwork требует заполнения формы W8-BEN, где исполнитель указывает IRS (налоговой США) своё налоговое резидентство.

В форме потребуется указать в частности:

• ваш TIN (ИНН, ՀՎՀՀ) в РА;
• ваш адрес налогоплательщика в РА, включая почтовый индекс. Для четырехзначных армянских индексов нужно будет добавить два нуля в начале
  • что вы не являетесь гражданином(-кой) или налоговым резидентом США согласно IRS Significant Presence Test
• Legal name (имя в ID и юридических документах) налогоплательщика. Это поле для свободного ввода, здесь можно, например, указать:
  • ваше имя (как в загранпаспорте), если вы физическое лицо
  • ваше имя и, например через запятую, суффикс Sole Proprietor, Individual Entrepreneur, IE (то есть ИП)
• Federal tax classification: глазами налоговой США как исполнители-ФЛ, так и исполнители-ИП классифицируются одинаково как Individuals
• Страну гражданства. Все гражданства, кроме гражданства США, перечислять не нужно, поэтому в случае двойного гражданства РА-РФ можно указать только армянское
• Можно указать ваш VAT ID или указать, что у вас нет этого идентификатора в стране налогового резидентства; до того, как вы сделаете выбор, ваш статус в этом плане будет оставаться неопределенным. На что влияет заполнение данного параметра см. выше в разделе Upwork как налоговый агент

Формат VAT ID в Армении и на Upwork

В Армении VAT ID представляет собой конструкцию из TIN с добавлением /1 в конце. Например, если ваш TIN 22222222, то вашим VAT ID будет 22222222/1 .

Однако, хотя Upwork в своих материалах тоже указывает именно такой формат VAT ID для Армении, но валидация поля использует другой формат: без слэша / , то есть 222222221 вместо 22222222/1.

TIN (пример)	VAT ID (пример), используемый в Армении	VAT ID (пример) в Армении, принимаемый формой Upwork
12312312	12312312/1	123123121
22222222	22222222/1	222222221

Invoices в Upwork

Все инвойсы, в том числе те, которые фрилансер должен выставлять клиенту, формирует сама площадка Upwork. Эти документы доступны для скачивания в формате PDF.

В инвойсе к клиенту будут все или почти все необходимые для уплаты налогов данные, в частности:

• nickname и legal name исполнителя
• адрес исполнителя
• имя клиента и его представителя. Имя клиента может быть именем ФЛ или названием организации, а для представителя (attn., attorney) всегда указывается имя ФЛ
• адрес клиента. Иногда он может быть полным, иногда неполным, например, может быть указана только страна
• название работы, которую выполнил исполнитель (см. ниже)
• дата инвойса
• сумма к оплате

Fixed Price контракты

В случае fixed price контракта, будет указано название работы, как оно изначально фигурировало в объявлении о работе, сделанном клиентом (это же название фигурирует в контракте).

Milestones

При наличии Milestone(s) в контракте, дополнение будет указан номер Milestone и его название (если оно было присвоено Milestone). Хорошей идеей будет обсудить названия Milestone’ов с клиентом, но это необходимо сделать до того, как Milestone будет создан

примечание

По каждому отдельно оплаченному Milestone, будет выписан отдельный инвойс, общего (суммарного) инвойса по контракту с Milestones не будет

Hourly контракты

В случае hourly контракта, в инвойсе НЕ будет названия работы, а вместо этого будет указано количество отработанных часов и почасовая ставка.

В случае hourly контракта, инвойсы выписываются раз в неделю, аккумуллируя все часы, отработанные за эту неделю

Бонусы

В случае бонуса (да, на бонус тоже выписывается инвойс), вместо названия работы будет указано “Bonus”.

Упоминание комиссий и удержанных налогов в Upwork invoices

В инвойсе за выполненную работу будет указана полная сумма, из которой Upwork возьмет свои комиссионные, и, возможно VAT (НДС), однако в инвойсе подробностей об этом не будет).

В случае инвойса за бонус, полная сумма будет включать в себя и местные налоги вроде Marketplace Facilitator Sales Tax, но они будут явно перечислены в этом же документе.

Кроме того, Upwork выставляет фрилансеру инвойсы за комиссию и за взимаемый VAT. В таком инвойсе будут фигурировать:

• Service Fee, с указанием названия контракта (что быть важно в дополнение к инвойсу к hourly контрактам), клиента, сумм контакта и комиссии
• Удержанная сумма VAT (НДС), если Upwork выступает вашим налоговым агентом для его уплаты

Примеры Upwork invoices

Инвойс по fixed price контракту без названием milestone

Инвойс по fixed price контракту с названием milestone

Инвойс по почасовому контракту

Инвойс на бонус

Инвойс на уплату комиссии и VAT

Инвойс на покупку Connects и VAT

Инвойс на бонус с уплатой местных налогов

Вывод заработанных средств из Upwork Escrow/project_funds в Армению

Есть три варианта перевода заработанных денег из Upwork Escrow:

• на счет в банке США (без комиссии за перевод)
• на счёт PayPal с комиссией в USD 1 со стороны Upwork и возможной комиссией со стороны PayPal; данный метод не подойдет с армянским счетом в PayPal, так как с него запрещено выводить деньги на счета армянских банков
• SWIFT перевод (wire transfer) в любой банк с комиссией в $50 и сроками исполнения около 7 дней
• На счёта в Payoneer с комиссией в USD 1 со стороны Upwork со мгновенным зачислением ; данный метод представляется наиболее выгодным для резидентов РА, особенно если у вашего банка в РА есть PWP партнерство с Payoneer (на конец 2024 таковые есть в Converse Bank и Ineco)

В случае вывода на Payoneer и PayPal, необходимо “связать” свой аккаунт на Upwork со своим аккаунтом в Payoneer либо PayPal в рамках партнерской программы между Upwork и Payoneer, или Upwork и PayPal, соответственно (указанные выше комиссии действительно именно при использовании партнерской программы).

Ограничения, связанные с РФ

В настоящее время Upwork не позволяет: зарегестрирваться, указав в качестве страны резидентства РФ. При этом регистрация с загранпаспортом РФ при резидентстве в других странах должна быть возможна.

Upwork также не позволяет пользоваться платформой при нахождении на территории РФ. Поскольку определение текущего местонахождения фрилансера выполняется по IP-адресу, то при использовании VPN с точкой доступа в РФ можно получить бан в Upwork, если зайти в свой личный кабинет.