Работа в качестве ИП 🇦🇲 с контрактами: выставление invoice и уплата налогов
Вступление
После открытия ИП в Армении, открытия банковских счетов ИП и (если актуально) создания аккаунта в Wise, ИП нужно понимать, как работает процесс получения денег в общем, и последующая уплата налогов как ИП в частности. Хотя процесс несложен, большинство новых ИП хотели бы иметь представление о том, как это делается. Тем более что многие иммигранты выпуска 2022-2024 могли никогда ранее не работать как ИП в стране исхода.
Эта статья подразумевает работу со средне- или долгосрочными контрактами и использование услуг бухгалтера.
Список рекомендуемых сообществом бухгалтеров можно найти в отдельной статье. К сожалению, есть также список крайне не рекомендуемых бухгалтеров.
В чате можно ознакомиться с примерным диапазоном цен на бухгалтерские услуги для ИП в Армении по состоянию на конец 2024.
Самостоятельная подача налоговой отчетности ИП описана в отдельной статье. Этот подход требует определенных знаний и опыта, поэтому подойдёт не всем
Эта статья подразумевает работу со средне- или долгосрочными контрактами. В некоторых сферах контракты с клиентами отсутствуют полностью: ключевые отличия для этих сфера описаны в отдельной статье про работу в качестве ИП 🇦🇲 без контрактов.
Что нужно и не нужно указывать в контрактах с клиентами
В контракте ИП крайне важно отразить, что контракт не заключен с вами как с физическим лицом. Международной практикой, проверенной на тысячах иммигрантов в Армении, является добавление суффикса IE (for Individual Entrepreneur) к имени. Также можно указать номер сертификата ИП из строки Պետական հաշվառման համար, տարի, ամիս, ամսաթիվ , в строке будут идентификатор в реестре ЮЛ и дата открытия ИП.
Что не нужно (или совершенно не обязательно) указывать в контракте: банковские реквизиты вроде номера счета, TIN.
Какими способами ИП в РА может получать деньги
Эта часть выросла и переехала в отдельную статью.
В рамках этой статьи мы рассматриваем приём входящих банковских переводов. Однако список возможных вариантов приёма денег этим не ограничивается.
Тем не менее, постарайтесь максимально следовать рекомендациям ниже и собирайте и архивируйте документы о поступлении денег. Они понадобятся бухгалтеру, но могут также понадобиться лично вам (например, их может запросить банк или даже КГД, налоговая республики Армения(
Получение банковских переводов за услуги
ИП используют отдельные счета
ИП получают переводы за свои услуги на отдельные счета (отдельные от счетов физических лиц). Их открытие описана отдельно, но в целом процедура сравнима с открытием счетов ФЛ. Дополнительно при подаче нужно предоставить в банк:
- Договор(ы) с клиентами от имени ИП (то есть с суффиксом
IEпосле вашего имени, означающемIndividual Entrepreneur) - Сертификат ИП в РА
- Заполненную анкету о видах деятельности, ожидаемых оборотах, и так далее
От выставления invoice к получению перевода
Для ускорения прохождения банковских переводов и минимизации вероятности проблем при налоговых проверках мы рекомендуем следовать определенной последовательности шагов при приеме платежей.
После оказания услуг сформируйте invoice, используя любой удобный онлайн-сервис (можно начать с Zoho Invoices). У invoice будет уникальный номер, часто выглядящий как PROJ-000073, то есть префикс и число. Этот invoice отправляется клиенту для оплаты и передается вашему бухгалтеру.
Попросите клиента указать в комментарии к переводу ваше имя и IE (individual entrepreneur), а также номер инвойса. Например:
Maria Immigrantova IE, payment per invoice PROJ-000012
После создания инвойса отправьте его своему бухгалтеру. Он(а) сформирует для вас счет-фактуру на армянском (по сути тот же инвойс, но в виде, используемом налоговой РА), а также рассчитает количество налогов к уплате.
Все инвойсы и счета-фактуры, подготовленные бухгалтером, стоит сохранять как минимум в виде цифровых документов, и хотя бы в двух копиях (например, в двух облачных сервисах вроде Dropbox, iCloud Drive, Google Drive, и на локальном диске).
В зависимости от условий контракта, деньги могут быть переведены сразу или в течение какого-то периода времени. Очень частыми являются условия net30, то есть, клиент может оплатить выставленный счет в течение 30 дней с даты, указанной в нём.
Подготовка к переводу денег
Перед или сразу после отправки перевого инвойса, вам нужно предоставить клиенту реквизиты вашего банковского счета ИП. Они должны быть доступны в онлайн банке, мобильном приложении или бумажном приложении к договору с банком.
Также вы предоставляете свой TIN (номер налогоплательщика): номер TIN из вашего сертификата ИП. К слову, в Армении TIN вашего ИП совпадает с TIN вас как физического лица.
Перед отправкой перевода банк-отправитель может запросить у клиента определенные данные для осуществления перевода:
- Контракт, invoice, TIN получателя (то есть ваш). Эти данные у клиента уже должны быть на момент отправки перевода
- Гражданство получателя, место рождения, дату рождения, номер идентификационного документа (загранпаспорта РФ или паспорта другой страны). Эти данные у вас запросят отдельно. Это необходимо, чтобы банк-отправитель убедился, что вы не находитесь в санкционных списках или не связаны, например, родством с человеком, находящимся в санкционных списках
- Адрес получателя. Обязательно указывайте адрес в Армении, как правило имеет смысл указывать тот же самый, что в вашем ИП сертификате
Предоставьте эти данные клиенту и отнеситесь с пониманием к запросу.
Получение денег
После этого перевод проходит проверки со стороны банка-отправителя и уходит. О сроках переводов и влияющих на это факторах мы когда-нибудь напишем небольшой пост отдельно, но для первого банковского перевода это может быть и 5-15 дней. Не стоит переживать.
Когда деньги поступят в ваш банк, банк проведет свои AML проверки и может запросить у вас договор и инвойс. Собственно, этот договор вы скорее всего уже предоставляли при открытии счета, но его и инвойс вы можете предоставить в банк заранее, чтобы сэкономить всем немного времени.
После AML проверок, деньги зачислятся вам на счет. Остается два шага: уплатить налоги и перевести деньги на счет ФЛ, после чего вы можете их использовать на свое усмотрение.
Основы налогообложения ИП
Налоговая ставка у ИП в Армении зависит от рода деятельности, налогового режима и оборота.
В среде иммигрантов очень частыми являются разработка и поддержка ПО, дизайн интерфейсов, архитектурный и графический дизайн, преподавание. Для этих видов деятельности при упрощенном (с оборота) режиме налогообложения при обороте менее AMD 115M (≈ USD 283K на середину февраля 2024) в год налоговая нагрузка будет составлять 10% либо 1% в зависимости от сферы деятельности, плюс социальные и гербовый (в поддержку армии) налоги с фиксированным потоком. ИП-держатели ВНЖ либо имеющие регистрацию дополнительно платят социальный и гербовый сборы, при этом ставка налога на оборот останется неизменной.
При налоге на оборот отчетность подается не реже раза в квартал, до 20-го числа месяца, следующего за завершившимся кварталом. Можно подавать отчётность чаще, например, раз в месяц.
Прочие детали налогообложения лучше уточнить у вашего бухгалтера.
Курс обмена валют при расчёте налоговой базы
Правила ниже были описаны КГД (налоговой Армении) после запроса профессионального бухгалтера. Они несколько отличаются от предыдущих версий этой части, написанных до пояснения от КГД.
При работе на внешний рынок важно понимать, какой именно курс AMD к другим валютам используется при расчете налогооблагаемой базы.
Если invoice электронный, то использовать нужно курс ЦБ РА на предыдущий день относительно даты подачи счета-фактуры (invoice по армянским стандартам) в налоговую. Согласно пояснениям КГД, предыдущий день берётся именно от даты внесения фактуры, а не даты выставления invoice либо даты поступления денег на счёт ИП.
Если инвойса нет совсем (например, их обычно нет у преподавателей и репетиторов, работников сферы красоты, тату мастеров), то на предыдущий день относительно даты зачисления денег на счёт получателя.
Классификация видов экономической деятельности
При формировании фактуры и подаче её в налоговую бухгалтер может указать один (или более чем один) из классификаторов экономической деятельности (КВЭД, страница доступна только на армянском, но хорошо поддаётся машинному переводу).
С 2025 корректное указание этого классификатора (код) очень важно для корректного расчёта налоговой ставки ИП.
Подача налоговой отчётности, уплата налогов и сборов
ИП, работающие на режиме “налог с оборота”, обязаны подавать отчётность не реже, чем раз в квартал (статьи 259-261 налогового кодекса РА).
В рамках этой статьи мы будем исходить из следующего:
- ИП работает с бухгалтером, то есть финальную декларацию в налоговую подаёт бухгалтер, а ИП предоставляет ей/ему нужные вводные данные. Самостоятельно подавать отчётность ИП тоже можно, но это требует определенных действий и знаний
- Валюта, в которой ИП получает деньги, будет отличной от AMD. Допустим, это будут USD
После поступления денег на счет ИП, вам как ИП нужно сделать несколько вещей:
- Сделать и сохранить выписку с операцией поступления денег (PDF выписка от банка, скриншот деталей операции зачисления и подобное)
- Предоставить бухгалтеру данные, нужные для создания Акта оказания услуг / Счета-фактуры за выполнение работ - как правило это данные о поступлении денег и инвойс. “Счет-фактура” — часто используемый термин, описывающий инвойс, оформленный согласно стандартам налоговой
- Обменять нужную часть переведенных денег в AMD для уплаты налогов
- Уплатить налоги и сборы по реквизитам ниже (если вы работаете с бухгалтером, это делает бухгалтер)
- Перевести деньги на счет ФЛ в Армении для личного пользования
- Сохранить документ об успешном переводе (переводах) в бюджет на случай потенциальных проверок, подтверждения уплаты налогов, и так далее
Реквизиты для переводов для уплаты налогов
Уплата налога с оборота и социальных взносов производится банковским переводов внутри Армении на счет
900008000490 с указанием региона 99 (получатель: Ֆինանսների Նախարարություն, Министерство Финансов) (также можно указать регион, в котором находится адрес в сертификате ИП, но проще запомнить и использовать регион 99).
Для уплаты сбор на медицинское страхование используйте счёт 900005003703 с указанием региона, в котором находится адрес в сертификате ИП.
Уплата гербового сбора (армейского сбора), которую ИП делают раз в год до 20 апреля за предыдущий год, производится на другой счет:
900005001186 с указанием региона, в котором находится адрес в сертификате ИП. Получатель: Պետական եկամուտների կոմիտե, Комитет государственных доходов РА или Դրոշմանիշային վճար, Гербовый сбор, либо получателя подставит автоматически приложение банка. Если вы не знаете код налогового органа вашего региона регистрации, они описаны в отдельной статье.
В приложениях и онлайн банках может быть отдельный пункт меню в разделе Переводы для переводов в бюджет, либо можно воспользоваться пунктом Переводы внутри РА. Название получателя как правило будет подставлено по номеру счета, а при уплате гербового сбора появится поле для заполнения кода региона. Некоторые банки даже валидируют код региона на соответствие данным в сертификате ИП (например, ACBA).
После осуществления перевода
Документ об успешном переводе стоит сохранить вместе с остальными связанными с ведением деятельности ИП документами, например, инвойсами и фактурами на армянском языке.
Эти документы могут потребоваться не только при проверках налоговой РА (которые, судя по почти двум годам массового опыта, у дисциплинированных ИП встречаются очень редко), но и при дальнейшей иммиграции, если для вас это актуально.
Коды налоговых органов различных регионов
Коды регионов различных налоговых органов в РА (марзов (областей), районов Еревана, и так далее) можно посмотреть в отдельной статье. Список намеренно сокращен, так как ИП-иммигранты обычно платят лишь определенные виды налогов и сборов.
Перевод денег на счет ФЛ
На этом шаге можно перевести деньги на счета ФЛ внутри страны. Это можно сделать как в AMD, так и в USD или других валютах.
Тратить деньги со счетов ИП не рекомендуется: налоговая РА может счесть эти траты расходами компании, что может сломать всю систему учета налогов и создать ненужные сюрпризы. Переводя деньги на счет ФЛ, вы избавляетесь от целого класса потенциальных проблем.
⚠️ Как убедиться, что бухгалтер подаёт отчётность корректно и вовремя?
К сожалению, бухгалтерская халатность — не очень частый, но неоднократно виденный сообществом иммигрантов феномен.
Чтобы снизить риск, сами налоговые профессионалы предлагают после каждого инвойса, либо периодически, просить бухгалтера предоставить:
- Фактуры после их подачи. Эти документы стоит архивировать в несколько мест, как любые другие налоговые документы (см. ниже)
- Квартальную отчётность. Например, в случае с режимом “налог с оборота” это будет форма номер 286
- Отчёт, либо хотя бы скриншот, из раздела Հարկային պարտավորություններ (Налоговые обязательства) из ЛК налоговой, где будет видна задолженность либо её отсутствие
Эти документы позволят раньше заметить большинство видов халатности: подачи фактур с запозданием, с неточными данными, ну или когда их вообще не подают или подают со случайными цифрами (да, профессиональные бухгалтеры видели и такое).
Если бухгалтер начинает уходить ответа ("мы тут всей семьей уехали на выходные в Аргентину ОАЭ, не могу говорить") и день за днём находятся отговорки, почему форму 286 и документ о состоянии налоговых обязательств предоставить нельзя, стоит сразу признать, что вы вляпались и найти нового бухгалтера в самое ближайшее время.
⚠️ Архивируйте все документы, связанные с деятельностью ИП
На этом шаге мы хотим еще раз напомнить вам о важности сохранения всех документов, связанных с деятельностью ИП:
- Договоров
- Инвойсов на языке клиента
- Счетов-фактур на армянском
- Отчетов из банка об операции перевода денег в бюджет
Сохранять документы стоит на один-два локальных носителя и в несколько облачных сервисов вроде Google Drive, iCloud Drive, OneDrive, ваши собственные сервера с помощью нравящегося вам средства для синхронизации файлов, и так далее.
Можно ли уплатить налоги со счета ФЛ?
Платежи клиентов могут приходить нерегулярно, создавая кассовые разрывы. Если налоги нужно уплатить, но в данный момент на счетах ИП средств недостаточно, налог
можно уплатить со счета ФЛ переводом на счет 900008000490 (см. выше). Бухгалтеры утверждают, что это никак не усложнит им или ИП жизнь при общении с налоговой, если все документы о переводах дисциплинированно сохраняются и архивируются.
При этом интерфейс банка может попросить указать TIN (номер налогоплательщика). Укажите его в отдельном поле, если оно есть: например, в приложении My Ameria оно есть для переводов в бюджет, а в приложениях My Ameria, ACBA Digital и EvocaTouch при переводе внутри РА есть опция “In favor of 3rd party”, где нужно выбрать статус плательщика: Resident individual entrepreneur, указать имя и TIN.
Если отдельного поля нет (Converse, Araratbank), то просто укажите имя (обязательно) и TIN (тоже обязательно) в комментарии к переводу, например так:
Individual entrepreneur [имя ИП] [TIN] tax payment
либо попробуйте совершить перевод из онлайн банка (на Вебе), где может быть более широкий набор доступных полей.
Уплата фиксированного налога и социальных взносов у ИП
Социальные взносы ИП уплачиваются один раз в начале года, следующего за налоговым периодом (например, в начале 2025 за 2024).
Фиксированный подоходный налог ИП уплачивается либо по ходу года (раз в месяц или раз в квартал), либо один раз в начале года следующего за налоговым периодом (например, в начале 2025 за 2024). Поступления по ходу года накапливаются как переплата на авансовом налоговом счёте.
У некоторых иммигрантов, работающих качестве ИП, нет SSN либо он неизвестен налоговой.
В этом случае соц. номе нужно получить и передать в налоговую, иначе уплата социальных взносов будет невозможна.
Есть что добавить?
Если вам есть что конструктивно добавить по теме, добро пожаловать в наш чат. Вы также можете ознакомиться с самыми важными постами в сообществе.